盤縣審報(bào)〔2015〕6號(hào)

被審計(jì)單位：盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所

審計(jì)項(xiàng)目：盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所2013-2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和盤山縣審計(jì)局年初審計(jì)工作安排，我局自2015年11月4日起，對(duì)盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所2013-2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了承諾。盤山縣審計(jì)局的責(zé)任是實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所隸屬盤山縣動(dòng)監(jiān)局，法人代表張?jiān)评?，?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱君。盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所是財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)監(jiān)督室、檢疫室、財(cái)會(huì)室。單位職工人數(shù)是30人。

1、2013年審計(jì)情況

（1）2013年財(cái)政補(bǔ)助收入  182.75萬元 ， 財(cái)政核銷實(shí)際支出182.75萬元。預(yù)算外收入29.73萬元（動(dòng)物檢疫收入、罰沒收入）全額上繳財(cái)政。

（2）2013年經(jīng)費(fèi)總支出為182.75萬元。

①工資福利支出138.72萬元。其中：基本工資37.58萬元，津貼補(bǔ)貼101.14萬元。②商品和服務(wù)支出43.26萬元。其中：辦公費(fèi)2.02萬元，電費(fèi)0.67萬元，取暖費(fèi)3.75萬元，差旅費(fèi)1.53萬元，公務(wù)接待費(fèi)0.23萬元，專用材料費(fèi)21.2萬元，勞務(wù)費(fèi)6.15萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7.71萬元。③對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出0.77萬元。其中：生活補(bǔ)助0.77萬元。

2、2014年審計(jì)情況

（1）2014年財(cái)政補(bǔ)助收入  182萬元，財(cái)政核銷實(shí)際支出182萬元。預(yù)算外收入31.2萬元（動(dòng)物檢疫收入、罰沒收入）全額上繳財(cái)政。

（2）2014年經(jīng)費(fèi)總支出為182萬元。

①工資福利支出139.83萬元。其中：基本工資38.49萬元，津貼補(bǔ)貼101.34萬元。②商品和服務(wù)支出39.42萬元。其中：辦公費(fèi)2.75萬元，印刷費(fèi)0.84，手續(xù)費(fèi)0.18萬元，郵電費(fèi)0.1萬元，取暖費(fèi)3.8萬元，差旅費(fèi)0.68萬元，專用材料19.65萬元，勞務(wù)費(fèi)3.6萬元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)7.82萬元。③對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出0.77萬元。其中：生活補(bǔ)助0.77萬元。④其他資本性支出1.98萬元。其中：專用設(shè)備購置1.98萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)    

審計(jì)結(jié)果表明：盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所2013年度至2014年度財(cái)務(wù)收支情況總體基本真實(shí)、合規(guī)。但個(gè)別方面存在違規(guī)問題，有待今后改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和處理（處罰）意見

審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)進(jìn)未進(jìn)固定資產(chǎn)現(xiàn)象，查2013年12月29號(hào)憑證通過政府采購辦購入電腦、交換機(jī)、電視8.16萬元。2014年12月32號(hào)憑證購入對(duì)講機(jī)1.77萬元，均未進(jìn)入單位固定資產(chǎn)帳。違反了《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十條“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理”。并依據(jù)此規(guī)則第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符”的規(guī)定，進(jìn)入單位固定資產(chǎn)，保證賬物相符。

四、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，審計(jì)建議該單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)資金使用和管理，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)盤山縣動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所自收到報(bào)告之日起30日內(nèi)將整改情況，書面報(bào)告盤山縣審計(jì)局。                         

盤山縣審計(jì)局

2015年11月13日