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審計(jì)人員應(yīng)該掌握的詢問技巧
發(fā)布時(shí)間：2017-04-07
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1.審計(jì)詢問要明確目的。明確目的性是做好審計(jì)詢問的基本前提。詢問需要進(jìn)行的準(zhǔn)備工作不僅包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)環(huán)境，營(yíng)運(yùn)狀況，還包括了解詢問對(duì)象的人格特征和行為模式等方面。對(duì)此，審計(jì)人員首先需要明確詢問目的，在審計(jì)計(jì)劃和現(xiàn)場(chǎng)工作階段，收集證據(jù)是主要的，建立關(guān)系應(yīng)作為收集證據(jù)的一個(gè)輔助性子目標(biāo)。審計(jì)人員不可能事無巨細(xì)都要溝通詢問，詢問時(shí)要有針對(duì)性，注意快捷準(zhǔn)確，以點(diǎn)帶面，縮短溝通時(shí)間，以便及時(shí)投入正常工作。
2.審計(jì)詢問要注意語言。作為審計(jì)人員，在詢問過程要盡量避免表現(xiàn)驚奇或疑問，要通過身體語言表明真誠(chéng)，表現(xiàn)出是提供幫助而不是進(jìn)行責(zé)備，將會(huì)容易得到詢問合作。
3.審計(jì)詢問時(shí)要選擇合適的場(chǎng)所。創(chuàng)造良好的溝通環(huán)境，使接受詢問者樂意合作是應(yīng)考慮的重要因素。對(duì)于典型的收集事實(shí)的詢問，將詢問安排在一個(gè)使受訪者感覺舒適的環(huán)境中是有益的。如選擇在受訪者的工作場(chǎng)所進(jìn)行詢問，將有助于現(xiàn)場(chǎng)了解業(yè)務(wù)過程；在詢問涉嫌舞弊者時(shí)，選擇降低受訪者心理緊張情緒的環(huán)境將有利于詢問。
4.審計(jì)詢問要考慮人數(shù)。根據(jù)詢問的目的不同，選擇進(jìn)行一對(duì)一的詢問或是召開座談會(huì)等形式的多人互動(dòng)。詢問時(shí)，通常過多的詢問者會(huì)給接受詢問者造成心理上的壓力會(huì)阻礙詢問；當(dāng)然，詢問時(shí)萬一其內(nèi)容出現(xiàn)問題，有一個(gè)相對(duì)中立的第三者在現(xiàn)場(chǎng)是有益的。如果主要進(jìn)行沒有威脅性的詢問來了解單位業(yè)務(wù)的過程，此時(shí)多人互動(dòng)更有利于全面獲取信息。
5.審計(jì)詢問要有啟發(fā)性。啟發(fā)性的詢問，不僅可以影響被審計(jì)者的思維，也可以使審計(jì)工作收到意想不到的效果。審計(jì)組有時(shí)會(huì)遇到被審計(jì)者拒絕提供相關(guān)資料的情況，審計(jì)組長(zhǎng)此時(shí)可以就有關(guān)條例詢問一下其他審計(jì)人員，如此便可以藝術(shù)性地講明相關(guān)法規(guī)，講清責(zé)任，激發(fā)被審計(jì)人員的思維，使其明白不提供相關(guān)資料，將追究其責(zé)任。這種審計(jì)人員之間的啟發(fā)性提問，有時(shí)可以收到奇效。
6.審計(jì)詢問要講究政策性。審計(jì)人員是監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政法規(guī)執(zhí)行情況的“衛(wèi)士”，因此更要自覺遵守國(guó)家的有關(guān)法律。審計(jì)中涉及到被審計(jì)單位的商業(yè)秘密時(shí)，對(duì)審計(jì)無用的，概不談及，更不要打破砂鍋問到底。
