第一條 為促進(jìn)依法行政，規(guī)范行政執(zhí)法人員的行政執(zhí)法行為，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

第二條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整的記錄實(shí)施審計(jì)的過程、結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)。

第三條 審計(jì)記錄包括調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿和重要管理事項(xiàng)記錄。

第四條 審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況作出記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：

（一）對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況；

（二）對(duì)被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評(píng)估情況；

（三）確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

第五條 審計(jì)工作底稿主要記錄審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行審計(jì)措施的活動(dòng)。審計(jì)工作底稿記錄的審計(jì)過程和結(jié)論主要包括：

（一）實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法；

（二）取得的審計(jì)證據(jù)的名稱及來源；

（三）審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要；

（四）得出的審計(jì)結(jié)論及其相關(guān)的法律法規(guī)依據(jù)。

第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)作為調(diào)查了解記錄和審計(jì)工作底稿的附件。

第七條 審計(jì)人員取得證明被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及其他重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

第八條 審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。

第九條 采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。

第十條 重要管理事項(xiàng)記錄應(yīng)當(dāng)記載與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)并對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的下列管理事項(xiàng)：

（一）可能影響審計(jì)獨(dú)立性的情形及采取的措施；

（二）所聘請(qǐng)外部人員的相關(guān)情況；

（三）被審計(jì)單位承諾情況；

（四）征求被審計(jì)對(duì)象或者相關(guān)單位及人員意見情況，被審計(jì)對(duì)象或者相關(guān)單位及人員反饋的意見及審計(jì)組的采納情況；

（五）審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計(jì)報(bào)告討論的過程及結(jié)論；

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料的復(fù)核情況和意見；

（七）法制審理機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審理情況和意見；

（八）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)報(bào)告的審定過程和結(jié)論；

（九）審計(jì)人員未能遵守本準(zhǔn)則規(guī)定的約束性條款及其原因；

（十）因外部因素使審計(jì)任務(wù)無法完成的原因及影響。

（十一）其他重要管理事項(xiàng)。

重要管理事項(xiàng)記錄可以使用被審計(jì)單位承諾書、審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批文稿、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、審理意見書或者其他書面形式。

第十一條 審計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)處理、處罰等行政執(zhí)法行為的重要依據(jù)。

第十二條 本制度由盤山縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。