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盤山縣審計(jì)局權(quán)責(zé)清單
發(fā)布時(shí)間：2021-02-22
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| 序號(hào) | 事項(xiàng)名稱 | 子項(xiàng)名稱（無子項(xiàng)時(shí)無需填寫） | 權(quán)力類型 | 地方權(quán)力編碼 | 子項(xiàng)地方權(quán)力編碼（無子項(xiàng)時(shí)無需填寫） | 行使主體（所屬部門） | 承辦機(jī)構(gòu)（實(shí)施主體） | 實(shí)施依據(jù) | 責(zé)任事項(xiàng)內(nèi)容 | 責(zé)任事項(xiàng)依據(jù) | 追責(zé)對(duì)象范圍 | 追責(zé)情形 | 備注 |
| 1 | 審計(jì)檢查 | 行政檢查 | 盤山縣審計(jì)局 | 【法律】《中華人民共和國審計(jì)法》（中華人民共和國主席令第48號(hào)，2006年2月28日修正） 第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)?！ ?span> 第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。 第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位所執(zhí)行的上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門糾正；有關(guān)主管部門不予糾正的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。 第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。 第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)或者人員對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、審理后，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定辦理： （一）提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為提出的處理、處罰意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位的意見，改進(jìn)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支管理工作的意見； （二）對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定； （三）對(duì)依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；對(duì)依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。 第四十四條 被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第四十九條 被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支違反國家規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法應(yīng)當(dāng)給予處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處分的建議，被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。 |
1.提前告知責(zé)任：審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。 2.編制方案責(zé)任：根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，在調(diào)查了解被審計(jì)單位的有關(guān)情況后，編制審計(jì)方案。 3.調(diào)查取證責(zé)任：審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。 4.征求意見責(zé)任：審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書面征求意見。 5.處置責(zé)任：審計(jì)檢查后，對(duì)查出的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
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| 2 | 對(duì)違反《中華人民共和國審計(jì)法》及《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》行為的處罰 | 1.對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計(jì)局 | 【法律】《中華人民共和國審計(jì)法》（中華人民共和國主席令第48號(hào)，2006年2月28日修正） 第四十五條 對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責(zé)令限期退還違法所得；（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施。 第四十六條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)，2010年2月11日修訂） 第四十九條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
1.編制計(jì)劃責(zé)任：通過編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確定具體審計(jì)單位。 2.審計(jì)取證責(zé)任：審計(jì)人員通過現(xiàn)場審計(jì)和外部調(diào)查，取得證明材料。 3.報(bào)告責(zé)任：審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。 4.審理責(zé)任：審理人員對(duì)審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)事實(shí)、審計(jì)定性、審計(jì)處理等方面進(jìn)行復(fù)核、審理，提出審理意見。 5.告知責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)處罰前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。 6.決定責(zé)任：在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。符合聽證條件的告知被審計(jì)單位和有關(guān)人員有要求舉行聽證的權(quán)利。 7.送達(dá)責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。 8.執(zhí)行責(zé)任：依照生效的審計(jì)決定，自覺履行或強(qiáng)制執(zhí)行。 9.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
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| 2 | 對(duì)違反《中華人民共和國審計(jì)法》及《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》行為的處罰 | 2.對(duì)拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計(jì)局 | 【法律】《中華人民共和國審計(jì)法》（中華人民共和國主席令第48號(hào)，2006年2月28日修正） 第四十三條 被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第571號(hào)，2010年2月11日修訂） 第四十七條 被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
1.取證責(zé)任：審計(jì)人員收集取得相關(guān)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供審計(jì)資料或者拒絕、阻礙檢查的證明材料。 2.告知責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)處罰前，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，告知其改正，仍不改正的采取行政處罰措施。 3.決定責(zé)任：在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處罰的審計(jì)決定。 4.送達(dá)責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。 5.執(zhí)行責(zé)任：依照生效的審計(jì)決定，自覺履行或強(qiáng)制執(zhí)行。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
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| 3 | 對(duì)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證等資料或轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的封存 | 行政強(qiáng)制 | 盤山縣審計(jì)局 | 【法律】《中華人民共和國審計(jì)法》（中華人民共和國主席令第48號(hào)，2006年2月28日修正） 第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。 |
1.決定責(zé)任：審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿資料或相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)予以制止，必要時(shí)有權(quán)采取封存資料和資產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施。 2.審批責(zé)任：經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項(xiàng)。 3.告知責(zé)任：采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上審計(jì)人員實(shí)施，出示執(zhí)法身份證件,通知當(dāng)事人到場,并應(yīng)持縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，告知行政強(qiáng)制措施的理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利、救濟(jì)途徑，并在現(xiàn)場筆錄中對(duì)采取的相關(guān)措施情況予以記載。 4.處置責(zé)任：查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財(cái)物,查封時(shí)應(yīng)使用封條，開列清單、由執(zhí)法人員簽字或加蓋公章。對(duì)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。 5.事后責(zé)任：對(duì)封存的資料、資產(chǎn)，在依法收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
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| 4 | 對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查 | 其他行政權(quán)力 | 盤山縣審計(jì)局 | 【法律】《中華人民共和國審計(jì)法》（中華人民共和國主席令第48號(hào)，2006年2月28日修正） 第三十條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的單位依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的，審計(jì)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院的規(guī)定，有權(quán)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。 |
1.調(diào)查取證責(zé)任：審計(jì)人員通過審查相關(guān)會(huì)計(jì)資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行核查，并取得證明材料。 2.決定責(zé)任：發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等情況的，作出移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)的決定。 3.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。 |
