省政府關(guān)于2021年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2022年7月26日在遼寧省第十三屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第三十五次會(huì)議上

省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 郭彩云

各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：    

受省政府委托，現(xiàn)報(bào)告2021年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。    

按照省委、省政府和審計(jì)署部署，省審計(jì)廳依法審計(jì)了2021年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明：面對(duì)疫情防控和改革發(fā)展穩(wěn)定的繁重任務(wù)，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，深入落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于東北、遼寧振興發(fā)展重要講話和指示精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，篤定高質(zhì)量發(fā)展不動(dòng)搖，踐行維護(hù)國(guó)家“五大安全”政治使命，認(rèn)真貫徹省第十三次黨代會(huì)精神，嚴(yán)格執(zhí)行十三屆省人大五次會(huì)議有關(guān)決議，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全力抓創(chuàng)新、促轉(zhuǎn)型、化風(fēng)險(xiǎn)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。    

——財(cái)政保障能力大大增強(qiáng)。全省一般公共預(yù)算收入2765.60億元，完成調(diào)整預(yù)算的102.4%。爭(zhēng)取中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、新增地方政府債務(wù)限額分別比上年增長(zhǎng)7.3%、23.9%。省對(duì)下一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付1837.80億元，下達(dá)直達(dá)資金增長(zhǎng)130%。新增減稅降費(fèi)205.80億元，全力落實(shí)助企紓困政策。    

——改善民生有力有效。安排62.90億元支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，籌措35.10億元支持企業(yè)職工穩(wěn)崗就業(yè)，抓好常態(tài)化疫情防控。全省財(cái)政民生支出占比75%，10件重點(diǎn)民生實(shí)事保障到位，社保提標(biāo)全面落實(shí)，養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，著力維護(hù)糧食安全，扎實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興和綠色低碳發(fā)展。    

——重點(diǎn)領(lǐng)域改革化險(xiǎn)成效顯著。實(shí)施預(yù)算管理一體化改革，省財(cái)政“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”調(diào)撥1690億元保障基層“三?！保瑢?duì)地方政府債券實(shí)行穿透式監(jiān)管。強(qiáng)力推進(jìn)金融改革化險(xiǎn)，精準(zhǔn)拆彈，清收挽損，改革重整。實(shí)施國(guó)企改革三年行動(dòng)，全面摸清國(guó)企應(yīng)收賬款和境外投資情況，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。    

——審計(jì)整改效果明顯提升。健全整改長(zhǎng)效機(jī)制，出臺(tái)《遼寧省審計(jì)整改專(zhuān)項(xiàng)督察工作辦法》，省審計(jì)廳、省財(cái)政廳、省國(guó)資委對(duì)11個(gè)省直單位、13個(gè)市和96個(gè)縣進(jìn)行了督察，審計(jì)查出問(wèn)題基本得到了整改，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失53.93億元，推動(dòng)完善制度83項(xiàng)。    

一、省本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況    

重點(diǎn)審計(jì)了省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行具體組織、決算草案編制、基本建設(shè)投資、地方政府債務(wù)管理等情況。2021年，省本級(jí)一般公共預(yù)算總收入4892.96億元、總支出4892.96億元；政府性基金總收入836.32億元、總支出836.32億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入12.10億元、總支出12.10億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入2770.18億元、總支出2825.32億元，缺口55.14億元。省發(fā)展改革委管理分配中央和省基本建設(shè)投資175.91億元，其中省本級(jí)預(yù)算10億元、地方政府債券10億元。審計(jì)結(jié)果表明，省財(cái)政廳、省發(fā)展改革委等部門(mén)貫徹省委、省政府決策部署，加大重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，積極擴(kuò)大有效投資，不斷改進(jìn)財(cái)政和投資管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：    

（一）部分財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支持保障作用未充分發(fā)揮。2021年，省財(cái)政圍繞各項(xiàng)重大任務(wù)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金支持，但部分專(zhuān)項(xiàng)資金未及時(shí)發(fā)揮效益。    

1. 省本級(jí)分配管理不到位。抽查2021年新設(shè)立的12個(gè)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，年初預(yù)算安排47.12億元，至年底有21.21億元未下達(dá)。其中：2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)未分配，3個(gè)專(zhuān)項(xiàng)下達(dá)率分別為0.86%、10%、27.67%；12個(gè)專(zhuān)項(xiàng)中有9個(gè)年初未落實(shí)具體項(xiàng)目，有的也未明確主管部門(mén)，5個(gè)未制定管理辦法，4個(gè)下半年才出臺(tái)辦法。    

2. 市縣使用中存在滯留閑置。抽查已全部下達(dá)市縣的省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)7億元因無(wú)承接項(xiàng)目全部滯留；4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)因項(xiàng)目準(zhǔn)備不充分、對(duì)接輔導(dǎo)不夠，資金分別滯留82.37%、80%、70.53%、48.58%。    

3. 分配管理還不夠精細(xì)精準(zhǔn)。有的專(zhuān)項(xiàng)考慮不夠周全，申報(bào)指南未明確補(bǔ)助下限，支持對(duì)象不明晰；個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)資金下達(dá)后才發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不需要實(shí)施，造成1342.30萬(wàn)元閑置；個(gè)別專(zhuān)項(xiàng)2020至2021年連續(xù)分配給1個(gè)地區(qū)5093.86萬(wàn)元、5257.44萬(wàn)元，該地區(qū)年底全部閑置。    

4. 部分基本建設(shè)投資推進(jìn)緩慢。抽查政府投資項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有些項(xiàng)目進(jìn)展較慢，在資金到位后才開(kāi)展實(shí)質(zhì)性工作，11個(gè)市有15.14億元建設(shè)資金在市縣滯留閑置或挪作他用。抽查2020和2021年政府債券項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，7個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)不暢，至2021年底6.13億元債券資金閑置。    

（二）財(cái)政資源統(tǒng)籌仍需向縱深推進(jìn)。省財(cái)政在推進(jìn)財(cái)政資源統(tǒng)籌方面取得重要進(jìn)展，但一些具體工作還有待挖深挖細(xì)。    

1. 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理還不到位。2021年省財(cái)政統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排給51個(gè)預(yù)算單位的2.15億元，至年底再次結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.06億元；6個(gè)預(yù)算單位在相關(guān)經(jīng)費(fèi)連年結(jié)余的情況下，繼續(xù)編報(bào)預(yù)算3332.16萬(wàn)元，年底又結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2631.26萬(wàn)元；32個(gè)預(yù)算單位實(shí)體資金賬戶長(zhǎng)期沉淀資金1.23億元未盤(pán)活。    

2. 省本級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理統(tǒng)籌兼顧還不夠。地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理2014年在全國(guó)試點(diǎn)部署、2017年全面推開(kāi)，我省2017年制定了管理辦法，但一直未實(shí)施，不利于提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金效益。    

3. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收繳不規(guī)范。6個(gè)省直部門(mén)所屬的30戶國(guó)有企業(yè)未納入國(guó)有資本收益收繳企業(yè)名單；已納入名單的企業(yè)中，34戶國(guó)有企業(yè)未納入省財(cái)政企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)。抽查還發(fā)現(xiàn)，4戶國(guó)有企業(yè)少繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益898.24萬(wàn)元。    

（三）有些財(cái)政管理基礎(chǔ)性工作還不到位。省財(cái)政管理水平不斷提高，但一些基礎(chǔ)性工作仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。    

1. 支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和項(xiàng)目庫(kù)管理未完全落實(shí)。省財(cái)政初步建立了項(xiàng)目支出通用和專(zhuān)用標(biāo)準(zhǔn)，但推動(dòng)部門(mén)建立定額標(biāo)準(zhǔn)工作滯后，一級(jí)預(yù)算單位中僅5家建立了部分標(biāo)準(zhǔn)。抽查市縣“國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)”發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目填報(bào)信息不完整、不準(zhǔn)確，有些項(xiàng)目重復(fù)入庫(kù)。    

2. 對(duì)預(yù)算單位賬戶監(jiān)管不到位。省本級(jí)有18個(gè)預(yù)算單位的24個(gè)賬戶未經(jīng)審批，54個(gè)預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整應(yīng)撤并的59個(gè)賬戶未及時(shí)清理；應(yīng)使用公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的7272筆交易（1285.59萬(wàn)元）未使用公務(wù)卡。    

3. 非稅征管系統(tǒng)開(kāi)通不暢。省本級(jí)“國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入”“房屋出租收入”“罰沒(méi)收入”“利息收入”“國(guó)有資產(chǎn)處置收入”等5個(gè)共性項(xiàng)目未按規(guī)定對(duì)全部預(yù)算單位開(kāi)通。    

4. 部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。有的專(zhuān)項(xiàng)依據(jù)任務(wù)量分配資金，績(jī)效評(píng)價(jià)卻以項(xiàng)目個(gè)數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)；有的項(xiàng)目已停滯，卻自評(píng)100分；有的專(zhuān)項(xiàng)未按規(guī)定開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，項(xiàng)目驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)實(shí)際用于無(wú)關(guān)支出。    

二、省本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況    

重點(diǎn)審計(jì)65個(gè)一級(jí)預(yù)算單位（包括23個(gè)省直部門(mén)和42個(gè)基層法檢機(jī)關(guān)）。審計(jì)結(jié)果表明，部門(mén)預(yù)算管理規(guī)范性有所提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：    

（一）預(yù)算支出管理不嚴(yán)格。一是未據(jù)實(shí)支出。8個(gè)單位因疫情等未按計(jì)劃培訓(xùn)、評(píng)審或調(diào)整為線上方式，仍按原計(jì)劃金額支付費(fèi)用，多列支509.78萬(wàn)元；1個(gè)單位合同尚未執(zhí)行，即支付服務(wù)費(fèi)179.92萬(wàn)元。二是超出標(biāo)準(zhǔn)支出。13個(gè)單位超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議、培訓(xùn)、差旅和誤餐補(bǔ)助等206.69萬(wàn)元。還有4個(gè)單位未編制會(huì)議和培訓(xùn)計(jì)劃。三是虛列支出。5個(gè)單位年底購(gòu)買(mǎi)加油卡等支出150.91萬(wàn)元。    

（二）預(yù)算約束意識(shí)還需加強(qiáng)。一是無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出。8個(gè)單位無(wú)預(yù)算列支非編制人員經(jīng)費(fèi)和房屋維修費(fèi)等512.38萬(wàn)元；7個(gè)單位超預(yù)算支出軟件購(gòu)置費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等49.49萬(wàn)元；9個(gè)單位基本支出擠占項(xiàng)目支出95.22萬(wàn)元。二是預(yù)算不完整。5個(gè)單位未編制政府采購(gòu)預(yù)算4533.12萬(wàn)元。三是未按預(yù)算進(jìn)度支出。18個(gè)單位的30個(gè)信息系統(tǒng)建設(shè)、房屋維修、設(shè)備購(gòu)置等項(xiàng)目資金1.90億元閑置未用。    

（三）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。12個(gè)單位報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完備等涉及1076.63萬(wàn)元；5個(gè)單位在往來(lái)款核算收支49.92萬(wàn)元；11個(gè)單位2164.90萬(wàn)元往來(lái)款長(zhǎng)期未清理。二是非稅收入上繳不及時(shí)。11個(gè)單位未及時(shí)上繳人防易地建設(shè)費(fèi)、罰沒(méi)收入、利息收入等1215.56萬(wàn)元。三是支出方式不合規(guī)。5個(gè)單位400.12萬(wàn)元的政府采購(gòu)未公開(kāi)招標(biāo)或在網(wǎng)上商城采購(gòu)；3個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金支付81.41萬(wàn)元。    

三、重點(diǎn)資金和項(xiàng)目審計(jì)情況    

主要審計(jì)了科技、社保、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等重點(diǎn)資金管理使用，以及老舊小區(qū)改造、城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施等項(xiàng)目建設(shè)情況。    

（一）科技創(chuàng)新相關(guān)資金審計(jì)情況。審計(jì)了省級(jí)重點(diǎn)研發(fā)、科技重大專(zhuān)項(xiàng)和技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)等8項(xiàng)資金，涉及金額16.46億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)大力推進(jìn)科技創(chuàng)新，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，取得積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是資金分配中存在不合規(guī)問(wèn)題。抽查2個(gè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)現(xiàn)，分配給不在支持范圍的118戶企業(yè)590萬(wàn)元，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或向虛假申報(bào)的3個(gè)項(xiàng)目發(fā)放20.70萬(wàn)元，部分項(xiàng)目評(píng)審中未嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)家回避制度。二是科技服務(wù)平臺(tái)效益發(fā)揮不夠。有的平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容重復(fù)，承接課題的報(bào)告成果不突出；省級(jí)科研設(shè)施與儀器網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建成已2年多，但半數(shù)以上的省屬高校、17戶省屬企業(yè)和全部市級(jí)平臺(tái)仍未接入。三是科技創(chuàng)新基地優(yōu)化整合力度還需加大。10個(gè)應(yīng)重點(diǎn)依托企業(yè)建設(shè)的創(chuàng)新中心僅有2個(gè)由企業(yè)牽頭；78個(gè)由省屬高校牽頭的創(chuàng)新中心整合前兩年未開(kāi)展技術(shù)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可等形式的成果轉(zhuǎn)化，不符合整合條件。此外，還有4個(gè)單位科技資金1799.50萬(wàn)元閑置超過(guò)一年。    

（二）就業(yè)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了省本級(jí)和14個(gè)市失業(yè)保險(xiǎn)、就業(yè)補(bǔ)助和職業(yè)技能提升專(zhuān)賬資金，涉及324.55億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和部門(mén)多措并舉促進(jìn)就業(yè)，保障失業(yè)人員權(quán)益。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助待遇。向不符合條件的企業(yè)和個(gè)人發(fā)放2277.99萬(wàn)元、重復(fù)發(fā)放138.59萬(wàn)元，還有24戶企業(yè)通過(guò)偽造申報(bào)材料等套取補(bǔ)貼405.46萬(wàn)元。二是部分資金被挪用。5個(gè)市挪用補(bǔ)助資金5.83億元，還有5175.48萬(wàn)元未及時(shí)撥付。    

（三）困難群眾救助補(bǔ)助資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了6個(gè)市和所屬24個(gè)縣，延伸96家社會(huì)供    養(yǎng)機(jī)構(gòu)。審計(jì)結(jié)果表明，2020年以來(lái)，6個(gè)市共支出困難群眾救助資金59.49億元，穩(wěn)步提升救助標(biāo)準(zhǔn)和水平，保障和改善了困難群眾基本生活。審計(jì)發(fā)現(xiàn)資金管理使用還不夠規(guī)范：12個(gè)縣欠付5877.94萬(wàn)元；1個(gè)市和2個(gè)縣預(yù)算少安排254.50萬(wàn)元；6個(gè)市向不符合條件人員發(fā)放929.41萬(wàn)元、重復(fù)發(fā)放24.16萬(wàn)元；15家機(jī)構(gòu)擠占挪用或套取5575.98萬(wàn)元。

（四）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)12個(gè)市和所屬87個(gè)縣。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)財(cái)政共投入135.68億元，改造小區(qū)2559個(gè)，惠及居民104.11萬(wàn)戶，有力改善了城鎮(zhèn)居民居住條件。重點(diǎn)抽查529個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：一是部分資金管理使用不規(guī)范。6個(gè)市擠占挪用或違規(guī)擴(kuò)大范圍使用建設(shè)資金7.58億元；18個(gè)縣滯撥財(cái)政補(bǔ)助資金13.79億元；23個(gè)縣的30個(gè)項(xiàng)目因結(jié)算不實(shí)多計(jì)工程款861.09萬(wàn)元。二是部分工程建設(shè)管理不嚴(yán)格。14個(gè)縣的23項(xiàng)工程招投標(biāo)不規(guī)范；40個(gè)縣的91項(xiàng)涉嫌偷工減料。同時(shí)，還發(fā)現(xiàn)10個(gè)市已改造的384個(gè)老舊小區(qū)物業(yè)等管理制度不健全。    

（五）城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。審計(jì)的6個(gè)縣不斷加大水污染防治力度，籌集資金12.24億元，實(shí)施城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目67個(gè)。重點(diǎn)抽查44個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)：一是審核把關(guān)不嚴(yán)。14個(gè)項(xiàng)目工程量結(jié)算不實(shí)或重復(fù)施工，造成多付或多計(jì)工程款1323.81萬(wàn)元，其中損失浪費(fèi)455.16萬(wàn)元。二是部分設(shè)施利用率低。6個(gè)建成后即閑置；12個(gè)日污水處理量未達(dá)標(biāo)。三是驗(yàn)收或結(jié)算不及時(shí)。47個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或結(jié)算，其中33個(gè)項(xiàng)目投入使用超過(guò)5年。    

（六）鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策和資金審計(jì)情況。審計(jì)的14個(gè)縣不斷完善扶貧資產(chǎn)管理機(jī)制，推動(dòng)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)壯大，加強(qiáng)農(nóng)村人居環(huán)境整治，促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分扶貧資產(chǎn)管理不到位。4個(gè)縣17項(xiàng)大棚種植、保鮮冷藏等資產(chǎn)權(quán)屬不清；9個(gè)縣已建成的2.02億元扶貧資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬；4個(gè)縣的471個(gè)村未按要求建立資產(chǎn)臺(tái)賬。二是部分鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目效益不高。10個(gè)縣34個(gè)項(xiàng)目建成后閑置；8個(gè)縣的119個(gè)項(xiàng)目未獲收益或收益率偏低，未能有效帶動(dòng)群眾增收或就業(yè)。三是部分農(nóng)村人居環(huán)境整治項(xiàng)目運(yùn)管薄弱。5個(gè)縣的10個(gè)農(nóng)村污水處理項(xiàng)目，建成后閑置或運(yùn)行效果不佳；6個(gè)縣的50處農(nóng)村垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)設(shè)施，建成后一直未使用。    

四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況    

在各項(xiàng)審計(jì)中繼續(xù)關(guān)注企業(yè)、行政事業(yè)、自然資源等3類(lèi)國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。    

（一）省屬企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況。組織對(duì)21戶省屬企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)和境外資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。2020年底，21戶企業(yè)資產(chǎn)總額5919.70億元，負(fù)債總額3148.70億元，國(guó)有企業(yè)改革不斷深化。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是經(jīng)營(yíng)管理不善存在損失風(fēng)險(xiǎn)。向企業(yè)或個(gè)人出借的5.17億元資金收回困難；對(duì)外擔(dān)保代償支出3306.63萬(wàn)元面臨風(fēng)險(xiǎn)；出借資質(zhì)或接收抵（質(zhì)）押物減值造成損失風(fēng)險(xiǎn)1.47億元。二是境外資產(chǎn)管理制度不健全。6戶企業(yè)未健全有效的境外投資決策、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督、獎(jiǎng)懲等機(jī)制；投資的20家境外控股公司中，有10家沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，投資項(xiàng)目效益不佳。三是會(huì)計(jì)信息不實(shí)。5戶企業(yè)提前確認(rèn)收入7.64億元；16戶企業(yè)存在混淆會(huì)計(jì)科目、報(bào)表合并抵消不充分等問(wèn)題，涉及32.10億元。    

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況。在省本級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，對(duì)相關(guān)行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位持續(xù)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，集約節(jié)約利用水平不斷提高。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是變更資產(chǎn)未及時(shí)入賬或銷(xiāo)賬。涉及9個(gè)單位已處置或變更的43處房產(chǎn)和5.8萬(wàn)平方米土地；50個(gè)單位已丟失、報(bào)廢、出售或調(diào)撥的183臺(tái)車(chē)輛；29個(gè)單位新購(gòu)置或已報(bào)廢的辦公設(shè)備；2016年已調(diào)整為市級(jí)管理的13個(gè)公路管理機(jī)構(gòu)6.06億元資產(chǎn)。二是在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。涉及9個(gè)單位投入使用半年以上的項(xiàng)目，總投資9.69億元。三是部分國(guó)有資產(chǎn)使用和處置不規(guī)范。3個(gè)單位9處房產(chǎn)未經(jīng)審批對(duì)外出租；2個(gè)單位未及時(shí)收取房屋租金84.85萬(wàn)元；3個(gè)單位87.70萬(wàn)元房屋出租收入未及時(shí)上繳財(cái)政；6個(gè)單位2.31萬(wàn)平方米房產(chǎn)、13臺(tái)車(chē)輛和設(shè)備閑置。    

（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。開(kāi)展了自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，對(duì)16個(gè)縣開(kāi)展林業(yè)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、黑土地保護(hù)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠履行職責(zé)，相關(guān)地區(qū)積極推動(dòng)自然資源節(jié)約利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等工作。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是資源和環(huán)境保護(hù)相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)征未征森林植被恢復(fù)費(fèi)等6.03億元，代征企業(yè)截留污水處理費(fèi)608.97萬(wàn)元；21座國(guó)有水庫(kù)未按要求確權(quán)劃界。二是林業(yè)相關(guān)資金管理不規(guī)范。抽查森林生態(tài)效益補(bǔ)償、退耕還林補(bǔ)助等5項(xiàng)資金發(fā)現(xiàn)，有7.21億元滯留縣財(cái)政；12個(gè)縣超范圍向非造林項(xiàng)目、自行補(bǔ)植項(xiàng)目分配補(bǔ)貼3130.91萬(wàn)元。還發(fā)現(xiàn)，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和林場(chǎng)公職人員違規(guī)領(lǐng)取護(hù)林員補(bǔ)貼、將公益林補(bǔ)償?shù)荣Y金公款私存。三是耕地保護(hù)工作還有差距。3個(gè)縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)僅完成計(jì)劃任務(wù)的12.41%，4個(gè)縣黑土地保護(hù)性耕作僅完成計(jì)劃任務(wù)的35.97%；9個(gè)縣16個(gè)項(xiàng)目擅自變更設(shè)施位置或建設(shè)內(nèi)容；部分項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，33座井臺(tái)未竣工驗(yàn)收已出現(xiàn)多處碎裂，17座井房不具備使用條件。    

五、審計(jì)建議    

（一）推動(dòng)財(cái)政政策更加精準(zhǔn)、可持續(xù)。圍繞黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署和省委、省政府重大任務(wù)，統(tǒng)籌財(cái)政資源保重點(diǎn)、干大事，切實(shí)推動(dòng)決策部署轉(zhuǎn)化成具體項(xiàng)目。加強(qiáng)財(cái)政政策與區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、投資、消費(fèi)等政策協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，保持財(cái)政支出強(qiáng)度，加快支出進(jìn)度，強(qiáng)化政府專(zhuān)項(xiàng)債券使用，確保投資盡快形成實(shí)物工作量。加強(qiáng)與國(guó)家重點(diǎn)支持方向銜接，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目庫(kù)，健全優(yōu)化專(zhuān)項(xiàng)資金定期評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，提升有效投資促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長(zhǎng)的實(shí)際效果。    

（二）深化財(cái)政體制改革。大力推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革，理順省市縣鄉(xiāng)財(cái)政關(guān)系，推動(dòng)財(cái)力下沉，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。穩(wěn)步擴(kuò)大財(cái)政直達(dá)資金范圍，完善分配審核流程，建立健全直達(dá)資金監(jiān)控體系。深入推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)，提高財(cái)政數(shù)字化管理和服務(wù)水平。推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提高績(jī)效評(píng)價(jià)水平，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。    

（三）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。強(qiáng)化地方政府債務(wù)閉環(huán)管理，妥善處置和化解存量，健全風(fēng)險(xiǎn)防范措施。堅(jiān)決兜牢基層“三?！钡拙€，壓實(shí)市縣主體責(zé)任，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算審查和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。更多運(yùn)用市場(chǎng)化、法治化手段，深化金融改革化險(xiǎn)，促進(jìn)金融更好服務(wù)地方產(chǎn)業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)以改革促發(fā)展，健全國(guó)有資本投資決策和運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制，提升國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)區(qū)域發(fā)展的服務(wù)保障和引領(lǐng)能力。    

（四）進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格部門(mén)預(yù)算管理主體責(zé)任，增強(qiáng)預(yù)算約束剛性，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)超范圍支出和無(wú)預(yù)算支出等行為。提高財(cái)政收入質(zhì)量，杜絕虛收空轉(zhuǎn)和“跑冒滴漏”，督促將全部收支依法納入預(yù)算。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，把政府過(guò)緊日子作為常態(tài)化紀(jì)律要求，對(duì)財(cái)政資金損失浪費(fèi)問(wèn)題追責(zé)問(wèn)效。堅(jiān)持源頭反腐、標(biāo)本兼治，緊盯權(quán)力資源重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)注“小官貪腐”，防范群眾身邊的腐敗。加強(qiáng)各類(lèi)監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，在監(jiān)督計(jì)劃、關(guān)注重點(diǎn)、組織方式等環(huán)節(jié)加強(qiáng)溝通，利用好各類(lèi)監(jiān)督成果，形成監(jiān)督合力。    

本報(bào)告主要反映的是省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，本次會(huì)議審議后將依法向社會(huì)公告。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)地方、部門(mén)和單位正在整改，省政府將于年底前向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告全面整改情況。    

各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：    

我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府決策部署，自覺(jué)接受省人大的監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，團(tuán)結(jié)一心、奮力拼搏，為遼寧振興發(fā)展實(shí)現(xiàn)新突破作出新的更大貢獻(xiàn)，以實(shí)際行動(dòng)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)！